קיבוע זכויות
קיבוע זכויות הוא תהליך שבו פורשים לגמלאות בישראל קובעים את אופן ניצול הפטור ממס הכנסה על כספי הפנסיה שלהם. תהליך זה מאפשר לפורשים לבחור כיצד לממש את הפטור: כפטור חודשי על קצבת הפנסיה, כמשיכה חד-פעמית של סכום מהחיסכון הפנסיוני (היוון קצבה), או שילוב בין השניים. ביצוע קיבוע זכויות הוא קריטי למיצוי ההטבות המגיעות לפורשים. ללא הגשת הבקשה, הפורש עלול לשלם מס גבוה יותר על קצבת הפנסיה, ובכך להקטין את ההכנסה הפנויה שלו בתקופת הגמלאות. בנוסף, הבחירות שנעשות במסגרת התהליך הן לרוב בלתי הפיכות, ולכן חשוב לקבל ייעוץ מקצועי לפני קבלת ההחלטות.
רקע
בישראל, עם ההגעה לגיל הפרישה (67 לגברים ו-62 וארבעה חודשים לנשים, נכון לשנת 2025), זכאים הפורשים לפטור ממס על חלק מקצבת הפנסיה שלהם. הפטור נועד להקל על הפורשים ולהבטיח להם הכנסה נטו גבוהה יותר בתקופת הגמלאות. כדי לממש את הפטור, על הפורש להגיש בקשה רשמית לרשות המיסים באמצעות טופס 161ד - "בקשה לקיבוע זכויות".
אפשרויות ניצול הפטור
בעת הגשת הבקשה לקיבוע זכויות, הפורש יכול לבחור בין מספר אפשרויות לניצול הפטור:
- פטור על קצבה חודשית (קצבה מזכה): קבלת פטור ממס על חלק מהקצבה החודשית המשולמת מהחיסכון הפנסיוני. נכון לשנת 2025, תקרת הפטור עומדת על 5,183 ש"ח לחודש, והיא צפויה לעלות בשנים הבאות.
- היוון קצבה בפטור ממס: משיכת סכום חד-פעמי מהחיסכון הפנסיוני בפטור ממס, במקום או בנוסף לקבלת קצבה חודשית. אפשרות זו מתאימה למי שזקוק לסכום כסף מיידי למטרות שונות.
- שילוב בין פטור על קצבה להיוון קצבה: חלוקת הפטור בין קבלת פטור חלקי על הקצבה החודשית לבין משיכת סכום חד-פעמי בפטור ממס. הבחירה בשילוב זה מאפשרת גמישות בהתאם לצרכים הפיננסיים של הפורש.
תהליך הגשת הבקשה
כדי לממש את הפטור, על הפורש למלא ולהגיש את טופס 161ד לפקיד השומה באזור מגוריו. לטופס יש לצרף מסמכים רלוונטיים, כגון אישורי יתרות מקופות הגמל ואישורים על גובה הקצבה הצפויה. מומלץ לבצע את התהליך בסמוך למועד הפרישה או עם התחלת קבלת הקצבה, כדי למנוע תשלום מס מיותר.
לקריאה נוספת
- מדריך לעובד לקראת פרישה לגמלאות (פנסיה), באתר כל זכות
- קיבוע זכויות לקראת פרישה, באתר פינקה
- הגשת טופס 161ד לקיבוע זכויות באתר מס הכנסה
קיבוע זכויות40633116